Từ 1/7, lương làm đêm, tăng ca được miễn thuế TNCN

Từ 1/7, toàn bộ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân, thay vì chỉ miễn phần chênh lệch so với giờ làm việc bình thường như trước.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ hôm nay bổ sung một số khoản thu nhập được miễn thuế.

Trước đây, người lao động chỉ được miễn thuế đối với phần tiền lương trả cao hơn do làm việc ban đêm hoặc làm thêm giờ. Theo quy định mới, toàn bộ khoản tiền lương nhận được từ làm việc ban đêm và tăng ca đều thuộc diện miễn thuế.

Theo Bộ luật Lao động, thời gian làm việc ban đêm được tính từ 22h đến 6h hôm sau. Người lao động làm việc ban đêm được trả thêm ít nhất 30% tiền lương so với làm việc ban ngày. Tiền lương làm thêm giờ được trả ít nhất bằng 150% vào ngày thường, 200% vào ngày nghỉ hằng tuần và 300% vào ngày lễ, Tết.

Luật cũng miễn thuế đối với tiền lương, tiền công trả cho những ngày nghỉ phép năm chưa sử dụng trong trường hợp người lao động thôi việc hoặc mất việc.

Ngoài ra, một số khoản thu nhập mới được miễn thuế gồm tiền lương, tiền công từ hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; tiền lương của chuyên gia nước ngoài làm việc trong các chương trình, dự án ODA không hoàn lại và dự án của tổ chức phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; thu nhập của cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình Liên Hợp Quốc; người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của các tổ chức thuộc hệ thống Liên Hợp Quốc tại Việt Nam.

Các khoản tiếp tục được miễn thuế gồm lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội, quỹ hưu trí bổ sung và quỹ hưu trí tự nguyện chi trả; tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, các quy định mới được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Luật cũng bổ sung khoản giảm trừ gia cảnh cho chi phí y tế và giáo dục, mức cụ thể do Chính phủ quy định.

Theo đề xuất của Bộ Tài chính, mức giảm trừ tối đa là 24 triệu đồng một năm đối với chi phí giáo dục và 23 triệu đồng đối với chi phí khám, chữa bệnh. Nếu được thông qua, tổng mức giảm trừ tối đa sẽ là 47 triệu đồng mỗi năm; người có một người phụ thuộc chỉ phải nộp thuế khi thu nhập trên 28,63 triệu đồng mỗi tháng.