Dalla salute alla scuola fino alle cure veterinarie e agli interessi passivi sui mutui: come per altre voci di spesa, anche per quanto riguarda la musica il Fisco ammette - all'articolo 15 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (Tuir) - uno sconto Irpef pari al 19% applicato sui costi di iscrizione e di frequenza sostenuti dai genitori con figli a carico di età compresa tra i 5 e i 18 anni.
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Ad essere inclusi nel novero delle spese detraibili sono in primo luogo i conservatori di musica legalmente riconosciuti così come gli istituti di Alta Formazione Artistica Musicale Coreutica (Afam), individuati ai sensi della legge 508/1999. Le famiglie possono attingere allo sconto fiscale inoltre se iscrivono i propri figli alle scuole di musica incluse nei registri regionali oltre a cori, bande e accademie musicali riconosciute da una qualsiasi Pubblica amministrazione per lo studio e la pratica di questa attività artistica.
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Per la Dichiarazione dei Redditi 2026, la legge prevede un tetto massimo di sconto annuale pari a 190 euro su una spesa con soglia fino a 1.000 euro per ciascun figlio. Un aspetto importante riguarda i requisiti economici: la detrazione viene riconosciuta solo se il contribuente che ha sostenuto la spesa dichiara un reddito non superiore a 36mila euro annuo. In questo caso, l’Indicatore della Situazione Economica Equivalente (Isee), non è determinante ai fini della valutazione.
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Posto il limite reddituale unico per ciascun nucleo, se la spesa è sostenuta da entrambi i genitori resta la possibilità di ripartire la detrazione nel 730 indicando sul documento la quota sostenuta a livello individuale. Lo sconto non è cumulabile così come il limite di spesa che resta di 1.000 euro per ogni figlio.
Nei nuclei dove più figli partecipano a corsi musicali riconosciuti dallo Stato la detrazione Irpef del 19% dispiega i suoi effetti su ciascun beneficiario. In questo caso, il contribuente sarà chiamato a indicare la spesa sostenuta per ogni giovane. Il bonus si riferisce all'anno d'imposta 2025 e si applica per l'intero periodo anche a chi, nel corso dei dodici mesi, ha maturato il requisito compiendo 5 anni oppure ha raggiunto la maggiore età.
Per palesare la spesa in Dichiarazione dei Redditi, il documento associa il bonus musica al codice 45 da inserire nei righi tra E8 e E10 se si tratta del modulo 730. Mentre per chi utilizza il modello Redditi Persone Fisiche andrà riportato nei righi tra RP8 e RP13.
Oltre a verificare che gli enti siano regolarmente riconosciuti dalla Pubblica amministrazione, il Fisco accerta che la quota di iscrizione o di frequenza sia stata pagata con metodi tracciabili, come bonifico, carta di credito o assegni. Eventuali accordi presi tramite transazione in contanti sono esclusi dal riconoscimento della detrazione Irpef.
Non solo musica. Il limite anagrafico tra i 5 e 18 anni si applica nel caso di somme versate per l’iscrizione annuale a palestre, piscine o associazioni sportive. In questo caso le spese possono essere portate in detrazione fino a un massimo di 210 euro annui per ciascun giovane. Le associazioni devono essere riconosciute dal Coni o da federazioni sportive nazionali. La documentazione deve contenere i dati della struttura, l’attività svolta, le generalità dell’iscritto e il codice fiscale del pagante. Poiché queste spese non vengono comunicate automaticamente all’Agenzia delle Entrate, come nel caso delle spese musicali anche su questa voce è necessario inserirle manualmente in dichiarazione.
